Сегодня, 12 мая, в Совете Федерации состоялось закрытое обсуждение законопроекта о самозанятых гражданах. В нем приняли участие авторы проекта – сенаторы Сергей Рябухин и Евгений Бушмин – и представители правительства (Минфин, Минтруда, Минэкономразвития). Похоже, многолетнее муссирование вопроса о домохозяйках и фрилансерах подходит к концу: пришло время решительных действий.
Черный рынок труда
Чем плохи «дикие» фрилансеры? Тем, что они пользуются разнообразными социальными услугами, не участвуя в их финансировании. Это и система медицинского обслуживания (она у нас не бесплатная, а страховая), и работа экстренных служб (полиция обязана защищать всех граждан, а пожарные – тушить все дома, даже если их хозяева – фрилансеры), и многочисленные государственные услуги, и право на пенсионное обеспечение. Налицо социальная несправедливость: официально работающие или занимающиеся бизнесом граждане участвуют в софинансировании общих нужд, а фрилансеры – нет.
В конце 2016 года Госдума взяла двухлетний таймаут на решение этой проблемы: объявила «налоговые каникулы» для части самозанятых граждан – нянь, сиделок, репетиторов, уборщиц. При этом вольнонаемные шоферы (самая распространенная в России профессия), программисты, автомеханики, дизайнеры по-прежнему обязаны регистрировать свою деятельность и платить с ее плодов налоги и взносы. Обязаны, но практически никогда не делают этого.
В последние годы члены правительства и депутаты Госдумы регулярно радовали народ страшилками для таких граждан, которые формально считаются незарегистрированными безработными. Самые известные инициативы – «налог на тунеядство» (со скрипом обкатываемый сейчас в Белоруссии), запрет на выезд за границу, исключение из системы государственного пенсионного обеспечения. Однако, показывая кнут, необходимо в то же время предлагать если не пряник, то хотя бы понятный способ избежать наказания этим кнутом. Именно о такой инициативе и пойдет речь.
Суть проекта
В вопросах налогообложения самозанятых граждан Минтруда, Минфин и Минэкономразвития выступают сейчас как лебедь, рак и щука: у каждого ведомства свое видение проблемы, даже несмотря на то, что после отстранения Алексея Улюкаева МЭР стал фактически филиалом Минфина. Именно поэтому Совет Федерации решил помочь уважаемым товарищам из правительства, предложив пусть не идеальную, но хотя бы понятную народу схему. Основана она на системе патентов.
В случае принятия такого законопроекта фрилансерам не нужно будет регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. Они должны будут купить патент, то есть уплатить определенную сумму еще до начала налогового периода (авансовая система). Эта сумма определяется властями каждого региона по отдельности. Плюс придется заплатить страховые взносы, по предлагаемой схеме они будут составлять 5% от минимального размера оплаты труда (МРОТ) в месяц, то есть 60% в год – весьма скромная сумма, которая даже после уравнения МРОТ с прожиточным минимумом составит чуть более 7 тыс. руб. – в шесть раз меньше, чем для индивидуальных предпринимателей (если взносы для них также будут индексироваться вместе с МРОТ).
При этом все риски лежат на гражданах: даже если они не смогут ничего заработать, патентный и социальный взносы им никто не вернет. Зато такая система избавляет фрилансеров от необходимости декларировать свои доходы до определенной суммы. Жизнь индивидуального предпринимателя в современной России весьма комфортна по размеру налогов, но все же связана с оформлением большого количества документов, в которых рядовому штукатуру не так легко разобраться.
Если патент будет выдаваться по принципу одного окна – сунул деньги, получил бумажку, свободен – это существенно облегчит жизнь. Кроме того, имело бы смысл сделать понятную и простую процедуру перехода от статуса индивидуального предпринимателя к статусу работника по патенту, но это уже маниловщина: взносы ИП заметно больше, поэтому власть не будет стимулировать такой переход.
Падение в самозанятость
Статистика самозанятости в государствах довольно точно коррелирует с их экономическим положением: в целом можно сказать, что чем больше доля «индивидуальных предпринимателей», тем беднее страна – со скидкой, конечно, на национальные традиции.
Из крупных стран наиболее высокий уровень самозанятости отмечается в Китае (примерно половина работоспособного населения) и Турции (более 42%). Показатели свыше 30% – в Греции, Мексике, Бразилии, Южной Корее. Все это – страны, находящиеся на среднем уровне социального и экономического развития, хотя Корея несколько выделяется в этом списке. А вот в благополучных США, Франции, Дании, Канаде, Люксембурге доля «фрилансеров» – от 7 до 10%.
В России число самозанятых непрерывно растет: с 6% в предкризисном 2008 году до 21,2% в 2016-м (данные Росстата), и уже сейчас очевидно, что рост до 25% в ближайшие годы неизбежен.
Это связано как с общим кризисом производства, тянущимся у нас с конца 1980-х годов, так и с искусственным уменьшением денежной массы в стране, что вынуждает предприятия держать своих сотрудников на серых и черных схемах оформления и довольствия (привет монетаристской политике Центробанка!).
Лакомый кусок
В Министерстве финансов полагают, что общий объем теневых выплат в России – примерно 12 трлн руб. в год, поделенные примерно пополам между «зарплатами в конвертах» и выплатами «черным фрилансерам».
Несложно подсчитать, что если взять с этих 12 трлн все полагающиеся налоги (30% в фонды + 13% НДФЛ + в некоторых случаях налог на фонд заработной платы), то получится вкусная сумма более чем в 5 трлн руб. Для сравнения: вся доходная часть российского федерального бюджета 2016 года – 13,738 трлн руб. Да, эти деньги пошли бы во внебюджетные фонды и региональные бюджеты, но все равно масштаб суммы впечатляет.
Для сравнения: в 2016 году самозанятые заплатили в фонды лишь 91,7 млрд руб., причем сюда включены и те граждане (например, адвокаты и нотариусы), на которых законопроект не распространяется.
Однако в полной мере обложить налогом все эти выплаты не получится, даже если инспекторы Федеральной налоговой службы (ФНС) придут к каждому гражданину. Предприятия, повторимся, зачастую именно потому и платят зарплаты в конвертах, что наши налоги и взносы весьма обременительны. И если заставить всех предпринимателей полностью соблюдать закон, то многие из них будут вынуждены просто прекратить свою деятельность. А это – всплеск безработицы, совершенно не нужный никому из нас.
А как там у них?
В США (Запад у нас формально не любят, но когда это выгодно, ссылаются на западный опыт) проблема самозанятости решается ежегодной уплатой налогов с полученной прибыли. Делай что хочешь, но налоги плати – принцип Республиканской партии. Скрыть свои доходы довольно сложно – во-первых, в стране мало «черного нала», относительно невелик рынок наличных денег, а во-вторых, сильно развит дух «стукачества». Искусство заполнения налоговых деклараций у американцев в крови: они вносят туда не только доходы, но и все расходы, которые хоть как-то могут повлиять на сумму налога.
В Европе самозанятых граждан предпочитают регистрировать, особенно жестко забюрократизирована Германия. Там налоги собираются решительно со всех – даже безработные обязаны отчислять порядка 150 евро ежемесячно на медицинское страхование.
Впрочем, одновременно с этим в наиболее развитых странах идут дискуссии о выплате гражданам безусловного дохода (с распространением роботизации дело неизбежно придет к этому), что в значительной степени будет противоречить существованию налоговой системы в ее нынешнем виде. Эта тема могла бы быть актуальной и для России, где львиная доля доходов прямо или косвенно связана с реализацией за рубежом национальных богатств (ископаемые, древесина, в ближайшем будущем вода), а основное занятие самозанятых граждан – перепродажа друг другу услуг и китайских товаров. Но пока что вместо «нефтяной ренты» мы обсуждаем «патенты на выживание».
Законопроект Рябухина – Бушмина пока не находится в открытом доступе, известны лишь его основные принципы, но нет главного – хотя бы примерной стоимости патента. Нам представляется, что в сложившейся ситуации, когда граждане вынуждены выживать без организационной помощи со стороны государства, патент по минимальной цене мог бы явиться разумным, хотя и временным компромиссом между желанием Минфина и ФНС собрать все налоги по полной программе и нежеланием граждан расставаться со значительной частью трудовых доходов.
Однако надо помнить: любое ужесточение налоговой политики в период экономического спада лишь усугубляет этот спад. Богатое и благополучное государство – не то, у которого от денег лопается казна, а то, где граждане живут в сытости и безопасности.
Деньги нужно не только взимать, но и разумно тратить. Если фрилансеры увидят, что взятые у них средства действительно пошли на улучшение работы полиции и больниц – с ними будет гораздо проще договориться, чем просто размахивая налоговой палкой.
