Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Расчет по страховым взносам в ПФР

В качестве выплат на счет Пенсионного Фонда Российской Федерации подразумевают проведение оплаты в рамках ОПС. Также часть взносов уходит не только на обеспечение обязательного пенсионного страхования, но и на оплату медицинской страховки, на страхование от несчастных случаев, а также на обязательное социальное страхование по случаю болезни, а также в связи с материнством. Все эти виды взносов являются важными и без них нельзя получить бесплатные государственные услуги, но в данной статье будет более детально рассмотрен вопрос именно выплат по ОПС.

Начиная с 2017 года, все действующие правила расчета по уплате взносов регламентируются постановлениями действующего налогового кодекса РФ. Если раньше сбором налоговых средств с заработных плат занимались только в бюджетном ведомстве, то теперь эти обязанности перешли к налоговой службе. Получается примерно так – работодатель потребителя либо самозанятый человек, делает оплату на счета налоговой службы, но затем все эти выплаты перераспределяются по расчетным счетам, надлежащим ПФР.

Далее, за нанятого сотрудника в большинстве ситуаций выплату взносов выполняет его работодатель, который относится к категории ИП. Всего выплачивается 22% от общей суммы месячной заработной платы. До 2015 года 6% от этого взноса за месяц уходило на формирование накопительной пенсии, но затем эти счета заморозили и теперь можно получить только выплаты по накопившимся инвестиционным доходам. Пополнять в ПФР накопительный счет нельзя. 22% от заработной платы изымают не только из чистого дохода, но и из «базы». В базовое понятие также включают, помимо месячного заработного довольствия, премии, отпускные, выплаты за переработки.

Отдельные нюансы – в базовое понятие налога не вносят пособия, которые уже выплачиваются государством, а также некоторые вариации финансовых компенсаций, льготная материальная помощь. По данным типам выплат взносы не переводят, потому что их итак обеспечивает государство по льготному тарифу, ведь подобные начисления полагаются для физического лица в «чистом виде». Пример – если работодатель выплачивает сотруднице единоразовую помощь в виде 100 000 рублей за уходом по ребенку, то налог с данной суммы не будет изыматься.

Дополнительная информация – выплата по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование не проводится, если работодатель переводит единоразовую финансовую помощь сотруднику по случаю смерти одного из его членов семьи. Подобное правило действует и по отношению к сотрудникам, которые получили тяжелые производственные травмы либо пострадали из-за стихийных бедствий. Также прочие виды материальной помощи, сумма которых находится ниже предела в 4 000 рублей, налогом не облагаются.

Данные по тарифам

Начиная с 2022 года, тариф по выплачиваемому взносу остается неизменным и составляет на данный момент строго 22% от общей суммы денежного месячного довольствия. Это правило действует по отношению к гражданам РФ. Для иностранных жителей могут быть исключения. Более детальная информация по данному вопросу разъясняется в действующем налоговом кодексе РФ. Также базовый тариф взноса подлежит изменениям, в зависимости от размера дохода сотрудника за год.

По данному критерию также имеются некоторые ограничительные моменты. Пример – если за 2022 год был базовый доход свыше либо равнялся сумме в 1 565 000 рублей, то ставка по страховому взносу падала с показателя в 22% до 10%. На текущий, 2023 год, максимальная изменяемая сумма предельной величины по ставке для снижения тарифа страхового взноса стала еще больше и равняется 1 917 000 рублей. Также и по данному моменту можно выяснить более детальные сведения через ПФР либо НК РФ.

Также начиная с текущего года, Пенсионный Фонд Российской Федерации и Фонд Социального Страхования начали объединение в единую организацию. Совместная организация называется теперь просто Социальным Фондом. В результате вносимые обязательно взносы на ОПС также объединяют. Работодатель должен будет выплачивать 30% за один платеж в рамках базы и еще 15% свыше. В ЕСФ будут заниматься самостоятельным распределением полученных выплат в рамках пенсионного, социального и медицинского страхования. Также, как и в 2022 году, выплаты по травматическим случаям остаются такими же, но их уже выплачивают на счет Единого Социального Фонда.

Важно! Нельзя забывать и о факторе сниженного тарифа, который в виде исключения актуален для отдельных специализированных рабочих отраслей. Самый известный пример – все ИТ компании, работающие на территории России, выплачивают только 6% ставки в рамках проведения взноса на будущую пенсию. Более подробные сведения по данному исключению можно найти в законодательном акте под номером 427, установленным Налоговым Кодексом Российской Федерации.

За кого и когда именно выплачиваются взносы в РФ

Любая зарегистрированная фирма в России обязана выплачивать страховые платежи в рамках таких установленных видов трудовых договоров, имеющихся у подчиненного:

1. Трудовой договор.
2. Гражданско-правовой договор.
3. Договоренность авторского заказа.
4. Договоренность отчужденного типа по исключительным правам на научные, литературные и художественные произведения.
5. Лицензионный издательский договор и другие вариации подобного типа.

Важно! Страховые отчисления не следует выплачивать за адвокатов, нотариусов и индивидуальных предпринимателей, потому что решением данного вопроса эти категории физических лиц занимаются самостоятельно. Причина исключения – специальная деятельность данных граждан позволяет нанимать на работу подчиненных, за которых нужно будет в обязательном порядке выплачивать страховые транзакции.

Условия уплаты страховых взносов

Согласно с действующими законами, отчетность по уплаченных страховых взносах должна сдаваться регулярно и своевременно. Основной взнос за подчиненного требуется выплатить до 15 числа следующего месяца. Соблюдение данного правила имеет значение, потому что, если просрочить подачу документов и переводов, придется оплачивать штрафные пени по отдельной форме налогообложения.

Пример – если сотрудник отработал полный календарный месяц до конца ноября, то взносы за указанный месяц переводятся не позднее 15 декабря. Если потребитель был освобожден от работы по причине временной нетрудоспособности, то размер взноса пересчитывается, ориентируясь на показатели его месячной заработной платы, с учетом оформленного больничного.

Сами переводы отправляют на реквизиты налоговой службы, в которой обслуживается фирма. Далее налоговая служба занимается самостоятельным перечислением финансов на счета Пенсионного Фонда Российской Федерации. При осуществлении транзакции размер оплаты не требуется округлять, необходимо писать цифру в точности, до копейки. Начиная с текущего календарного года, произошли некоторые изменения в порядке проведения переводов. Больше не требуется делать несколько разных платежей за каждого отдельно взятого сотрудника. Вся денежная сумма переводится сразу же, по типу единого налогового платежа.

В перечень переводимых денежных средств входят и страховые выплаты. Далее в налоговой службе занимаются самостоятельным распределением поступивших платежей по пеням, взносам, штрафам. Все перерасчеты выполняются на основании сданных деклараций и уведомлений. Сами же деньги поступают в виде обычного банковского платежа.

Что должно указываться в платежном поручении:

1. Поле под номером 101 – это «статус плательщика». Если оплачивает крупная фирма, то указывается цифра 01, а если индивидуальный предприниматель, то 09.
2. Второй пункт – это реквизиты счета, на который будут отправлять деньги. Все данные по этому вопросу должны указываться на сайте налоговой службы.
3. Также в форме заполнения имеется поле под названием «104 КБК» - в данном пункте необходимо указать код бюджетной классификации в рамках проведения страховых взносов по ОПС.

Для каждого типа платежей требуется указывать отдельную форму. По отдельности указывается ремарка по страховым, медицинским выплатам. Также отдельно выносится платеж по страхованию от несчастных случаев. За отдельно взятые платежи по данным сноскам банк не имеет право изымать комиссию. Вывод – с 2023 года выплаты по страховому, социальному и медицинскому обеспечению вносятся одной денежной суммой. Если оплачивают взносы по страхованию от несчастных случаев, то это будет отдельная платежка, которая отправляется на счет Единого Социального Фонда.

Переводы по налогам от ИП, нотариусов и адвокатов

Как ранее было обозначено, данные категории физических лиц имеют собственный бизнес и могут нанимать подчиненных на работу. По этой причине индивидуальные предприниматели должны платить налоги не только за сотрудников, но и за себя. По данному вопросу также нужно обозначить некоторые правила. Первый пункт – действует привило фиксированного платежа. Это означает, что если индивидуальный предприниматель за месяц ничего не заработал, то ему все равно придется выплачивать ежемесячный фиксированный страховой взнос, который на данный момент составляет 35 000 рублей.

Второй момент – налоги по превышению полученного дохода. Если индивидуальный предприниматель, адвокат либо нотариус заработали в месяц сумму, превышающую 300 000 рублей, то придется доплатить 1% от суммы превышения по разнице. Максимально граничное значение составляет 280 000 рублей. Стоимость взноса по медицинскому страхованию составит еще 9 000 рублей. Адвокаты, нотариусы и арбитражные управляющие выплачивают страховые транзакции по подобному принципу.